Новости недвижимости

ПРО НДФЛ — как изменится налог на доходы

Сегодня хочу поговорить с вами об основных изменениях в налоговом законодательстве, которые ждут нас с 1 января 2025 года в рамках глобальной налоговой реформы в части НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

Итак напомню, 12.07.2024 года был принят федеральный закон 176-ФЗ, который внёс глобальные изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые начнут действовать, с 1 января 2025 года. По НДФЛ самым нашумевшим изменением было введение прогрессивной шкалы налога, которая растет с 13 до 22 % вместе с ростом дохода налогоплательщика.
автор материала Марина Тур,
кандидат экономических наук, консультант, собственник аутсорсинговой компании, преподаватель в СибУПК до 2015 года (в настоящее время приглашённый преподаватель-практик и член государственной аттестационной комиссии на кафедре учёта и налогообложения СибУПК)
Прогрессивная шкала налогообложения затронет основные доходы налогоплательщиков полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ и аналогичным видам доходов. Напомню, повышенная ставка применяется только в отношении ПРЕВЫШЕНИЯ суммы дохода над пороговыми значениями. Например: доход физического лица за 2025 год составил 6,2 млн рублей. Это значит, что сумма в 2,4 млн будет облагаться по ставке 13%, 2,6 млн по ставке 15% и 1,2 млн по ставке 18%.

Также хочу отметить, что если вы получаете доход в течении года от разных источников (заказчики, работодатели) и совокупный доход превысит пороговое значение, то налоговая самостоятельно проведет перерасчет и доначислит НДФЛ по повышенной ставке.
По каким ставкам надо уплачивать НДФЛ с пассивных доходов?

Для налоговых резидентов РФ по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи недвижимости, дивидендам и операциям с ценными бумагами в 2025 году сохраняются ставки 13% и 15%:

13% — при доходе до 2,4 млн руб. включительно;
15% — при доходе более 2,4 млн руб.
Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ по таким доходам остается 15%.

При этом нужно помнить о наличии необлагаемых сумм с таких операций. Так для дозодов с% по депозитам и вкладам необлагаемая сумма не является твердой, а зввисит от ставки цб на момент получения дохода. Лимит рассчитывается исходя из максимальной ключевой ставки за год умноженной на 1 миллион. Напомним, что 25 октября 2024 года Банк России установил ставку 21% — пока это максимум за год. Соответственно в 2024 году сумма необлагаемого дохода составит 210 тысяч рублей.
В отношении доходов от продажи недвижимости остаются прежние правила: минимальный срок владения недвижимостью 5 лет (если единственное жильё 3 года). При продаже недвижимости, срок владения которой выше минимального сумма дохода НДФЛ не облагается, декларацию сдавать не надо. Если срок владения обьектом недвижимости менее 5 (3) лет, то сумма необлагаемая НДФЛ 1 млн рублей. С 2025 года региональные органы власти смогут уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимости без учета оснований их приобретения.
Далее хотелось бы остановиться на доходах, полученных от реализации долей в обществе. Как мы помним сейчас, если собственник компании владеет долей в обществе сроком более 5 лет то при реализации его доли НДФЛ не начисляется. С 2025 года сумма такого дохода ограничена пределом в 50 млн рублей. Более того, такие сделки стали контролироваться и со стороны покупателей долей. С 1 января 2025 года в налоговый кодекс введено новое понятие - материальная выгода прт покупке долей. Как же она будет считаться? Так вот, расчитывается она исходя из величины чистых активов, согласно последнего сданного баланса за минусом суммы продажи доли. Так например, уставный капитал клмпании составляет 10 тысяч рублей. Доля учредителя компании продается за 50 тысяч рублей, аваличина чистых активов по балансу на 1 января 2025 года составляет 62 млн рублей. Тогда материальна выгода, которую прлучил покупатель этой доди составит 62 млн - 50 тыс рублей, то есть 61,950 тысяч рублей с которой покупателю придется заплатить НДФЛ с 2,4 млн - 13% и с 59,55 млн рублей 15%. Так что моя вам рекомендация, прежде чем купить долю в обществе внимательно посмотрите его баланс за последний отчётный период.
Из положительного хотелось бы отметить рост размера стандартных вычетов на детей. В 2025 году размер стандартного налогового вычета на второго ребенка увеличится с 1400 руб. до 2800 руб., на третьего и последующего ребенка — с 3000 руб. до 6000 руб.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вырастет с 6000 руб. до 12 000 руб. Подчеркнем, что речь идет о вычете, который предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге или супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Если же вычет получает родитель, супруга или супруг родителя, усыновитель, то в 2025 году размер вычета не изменится и будет составлять 12 тыс. руб.
Пороговое значение, ограничивающее получение детских вычетов, в 2025 году вырастет с 350 000 руб. до 450 000 руб.

С 2025 года работникам, выполнившим нормативы испытаний комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) и награжденным знаком отличия или подтвердившим этот знак, будет предоставляться новый стандартный вычет на ГТО. Его размер — 18 тыс. руб.

Условие получения — документально подтвержденное прохождение ГТО и диспансеризации в одном и том же году.

Работник может обратиться за получением налогового вычета на ГТО в свою организацию. При выполнении условий для получения вычета работодатель предоставит его в любом месяце налогового периода.
2024-12-11 10:31